⚠️к прочтению... ⚡️МОЛНИЯ! Минфин и МИД РФ предложили приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения со ВСЕМИ недружественными странами.
«Действие указанных соглашений … приостановить до восстановления нарушенных прав России. …..Применение пониженных ставок налога у источника (освобождений от уплаты налога) в отношении доходов, на которые распространяется действие соглашений об избежании двойного налогообложения, будет приостановлено с момента издания соответствующего Указа». Ну что - логично и ожидаемо! Буквально вчера писала о том, что с 2024 года могут вернуть прежний порядок обложения нерезидентов вне зависимости от срока владения (см.предыдущий пост).
Что будет, когда инициатива реализуется С двух сторон (недружественное государство также приостановит)? А то, что доходы от продажи российской недвижимости будут облагаться не только в России, но и в стране налогового резидентства, БЕЗ учёта сумм налога, заплаченного в РФ. И наоборот – доходы от продажи зарубежной недвижимости налоговым резидентом РФ также могут облагаться дважды.
💥Пример 1: Гражданин России проживает в недружественном государстве. Продаёт в РФ квартиру со сроком менее 3/5 лет за 10 млн. Платит 3 млн в качестве НДФЛ (30% с 10 млн). Ранее, по условиям Соглашения, этот уплаченный налог засчитывался в стране налогового резидентства (и обычно перекрывал потенциальный налог к уплате). Допустим, в данном государстве налог рассчитывается как 20% от суммы продажи (пример гипотетический – в каждой стране свои правила и свои сроки владения). И если раньше эти 20% не платились, то теперь – надо платить и 30% в РФ и 20% в другом государстве.
💥Пример 2: Гражданин России проживает в недружественном государстве. Продаёт в РФ квартиру со сроком более 3/5 лет за 10 млн. Не платит НДФЛ в России. Ранее, по условиям Соглашения, недвижимость облагалась только по правилам той страны, на территории которой она находится, и никаких доплат в другом государстве не было. После приостановки соглашения налог возникнет в стране налогового резидентства.
💥Пример 3: Гражданин РФ проживает в России, но продает недвижимость, находящуюся в недружественном государстве. Ранее, по условиям соглашения, обложение было только в стране, где физически находится недвижимость. Сейчас – налог и там, и в России, по правилам для РФ (и сроки владения, и механизм расчета).
💥Пример 4: Гражданин РФ проживает в России, но продает недвижимость, находящуюся в недружественном государстве. Ранее, по условиям соглашения, на величину налога, уплаченного в стране, где находился объект, снижалась налоговая обязанность в России. Сейчас – двойной налог в обеих странах.
Конечно,сейчас есть большие сложности с обменом информацией. Но если легальные белые деньги от продажи переводятся безналом в другое государство, то там в этом другом государстве идет проверка происхождения средств. И обоснование «деньги от продажи недвижимости» будет поводом доначислить налог;)
Возможно, остались считанные дни до принятия соответствующих Указов.
📌PS Традиционно добавляю, что даже в этих условиях есть инструменты законной оптимизации. И нет, я совсем не про экстренное дарение близким родственникам накануне продажи.